中国证监会行政处罚决定书(现代农装科技股份有限公司、李树君、张海等5名责任人员)

〔2016〕118号

党派:现代农装科学与技术股股有限公司(以下约分现代农装),永久住处:复兴的路10号,昌平区科学与技术园区、Beiji。

李淑军,男,生于1962年7月,时任现代农装董事长,演说:北京市朝阳区。

张海,男,生于1969年12月,时任现代农装财务总监,演说:北京市朝阳区。

燕飞王,女,生于1951年9月,时任现代农装副董事长、处死负责人,演说:北京市朝阳区。

王智宇,男,生于1974年4月,时任现代农装副处死负责人、董事会书记,演说:北京市朝阳区

说辞《人民堆文章法》的顾虑规则,我会对现代农装新闻外观犯法不规则的事物进行了备案考察、听到,并布告党派,行政处分是猖狂的。、说辞、说辞党派的右方的和党派的右方的。党派现代农装、李淑军、张海现在时的了一申报。、答辩看待,并资格听证。党派燕飞王、Wang Zhiyu put forward a statement、答辩看待。应党派现代农装、李淑军、张海的查问,我将进行一次听证会。,听证党派断言和答辩和他们的代理人。此案已被考察。、审讯完毕。

经发现物,现代农装在以下犯法行动:

一、现代农装2013年、2014上半岁入虚增

(一)现代农装在编制2013年半载度使报到时,应收账信用坏账预备缺少,2013上半岁入总概括的17。,163,元

现代农装2013年半载度使报到部门应收账信用与合结论表,其应收账信用的终极结论差数为985。,672,元,现期初的文章差数为779。,957,元,末端的考试的均衡和坏帐预备记入项主词的初始均衡,元,即现代农装在编制2013年半载度使报到时,调停末端的考试差数的坏账预备产生断层因为,动机2013半载度末端的坏账预备计提不吉利的。经测算,现代农装2013年半载度使报到应补提坏账预备17,163,元,响应地,其2013年半载度合到达表的资产减值耽搁记入项主词少计17,163,元,动机其总到达和净到达的17。,163,元(占现期外观总到达的71%)和12,347,元(现期外观的净到达的78%)。

现代农装外观外观的2013年半载度使报到显示,2013上半岁入总概括为24。,012,元、净到达15,737,元,对势力是你这么说的嘛!坏账预备的做代理商的沉思,现代农装2013年上半载成功的总到达和净到达应区别为6,849,元和3,390,元。

(二)现代农装在编制2014半载使报到,应收账信用坏账预备缺少,2014上半岁入总概括的26。,448,元

现代农装2014年半载度使报到部门应收账信用与合结论表,其应收账信用的终极结论差数为854。,712,元,现期初的文章差数为772。,298,元,末端的考试的均衡和坏帐预备记入项主词的初始均衡,371,元,即现代农装在编制2014半载使报到,调停末端的考试差数的坏账预备产生断层因为,动机2014年半载度末端的坏账预备计提不吉利的。经测算,现代农装2014年半载度使报到应补提坏账预备26,448,元,响应地,其2014年半载度合到达表的资产减值耽搁记入项主词少计26,448,元,动机其总到达和净到达的26。,448,元(占现期外观总到达不受稍微限制的的46%)和21,039,元(占现期外观净到达不受稍微限制的的35%)。

现代农装外观外观的2014年半载度使报到显示,2014上半载总到达为58。,030,元、净到达- 60,327,元,对势力是你这么说的嘛!坏账预备的做代理商的沉思,现代农装2014年上半载成功的总到达和净到达应区别为-84,478,元与81,366,元。

说辞聚会记账人规范第十八项基本准则,现代农装对买卖或许事项进行记账人验明、测和使报到应拿富裕的的心细。,稍微资产都不应过高报价。。说辞聚会记账人规范第第22号——资产工具的验明和计量专心致志路标中资产融资减值耽搁的计量的规则,可以酬劳现代农装在编制2013年、2014半载使报到,应收账信用坏账预备缺少,动机2013、2014上半载的总到达为17。,163,元、26,448,元。

对2013年半载度使报到未富裕的计提坏账预备行动直线支撑的掌管参谋的为董事长李淑军、时任董事兼处死负责人燕飞王、财务总监张海、王志宇,副处死负责人、董事会书记。

对现代农装2014年半载度使报到未富裕的计提坏账预备行动直线支撑的掌管参谋的为董事长李淑军、财务总监张海、王志宇,副处死负责人、董事会书记,支持物直线负责任参谋的为副董事长燕飞王。

二、现代农装2014长年累月报总到达多计13,838,元

2014期完毕,现代农装全资分店洛阳中收机械装备股有限公司(以下约分洛阳中收)未按现代农装2014长年累月度使报到中外观的记账人报价策略性对其整个末端的存货测算计制图货减值预备,库存缩减预备缺少,动机现代农装2014岁入总概括多计13,838,元(占现期外观总到达不受稍微限制的的14%)。

(一)洛阳中收未按现代农装外观的记账人报价策略性对其整个末端的存货测算计提减值预备

2014年末,洛阳中收末端的库存成品3324台(末端的存货本钱充当顾问281,355,元),在内部地,沉淀在发射阵地地域仓库栈的制造1081台(存货本钱充当顾问93,103,元),沉淀在天南海北庄家仓库栈的制造2243台(存货本钱充当顾问188,251,元)。在2014次年度使报到中,现代农装外观其末端的存货按本钱与可清算净值孰低基谐波定价,并响应地调停库存蒸发预备。。经查,洛阳中收仅对其发射阵地地域仓库栈内的存货按库龄设定计提使成比例测算和调停存货减值预备,因为DEA的库存制造库存蒸发预备。

(二)洛阳存货计算的存货缩减预备

2014年11月,制造质量等成绩,洛阳中收从哈尔滨洪瀚科学与技术开展有限负责任公司(以下约分洪瀚科学与技术)等多个庄家处叫回来了以前年度销路的玉米收割机等制造450台。能胜任2014期完毕,现场恢复的制造仍记忆力在零售商的仓库栈中。。以下两个行动表白该制造有明白的的减值迹象。:最早的是鉴于质量成绩,制造赢利将某物打成包或包装成捆。,眼前难以销路,施惠于说辞机遇决议假设卖。;二是该批制造中有303台制造的制作年份为2012年及以前年度,在洛阳,同样典型的制造在厂子的仓库栈中。。对是你这么说的嘛!303种明白的毁坏的制造,洛阳缩减未付库存的预备。经测算,洛阳中收是你这么说的嘛!303台在明白的减值迹象的制造存货本钱约45,006,元,根据洛阳中收现实处死的存货削价预备计提策略性(即根据制造库龄设定计提使成比例)应计提约13,838,股价下跌预备。

说辞聚会记账人规范第十八项基本准则,现代农装对买卖或许事项进行记账人验明、测和使报到应拿富裕的的心细。,稍微资产都不应过高报价。。说辞聚会记账人规范第1号—存货》第十五条,现代农装扩大某人的兴趣分店洛阳中收在财务状况表日,存货应按本钱和可清算净值计量。,存货本钱高于其可清算净值。,应思索预备股价下跌预备。。说辞是你这么说的嘛!规则,可以酬劳2014年度,现代农装扩大某人的兴趣分店洛阳中收的存货削价预备计提不吉利的,动机现代农装2014年度使报到总到达多计13,838,元。

对是你这么说的嘛!行动直线支撑的掌管参谋的为现代农装董事长李淑军、财务总监张海,支持物直线负责任参谋的为王志宇,副处死负责人、董事会书记、副董事长燕飞王。

三、现代农装在相关性年度使报到中,未能富裕的外观与支持物公司的相干、顾虑荣誉事情的材料

现代农装在2013年、合结论表的部门脚注,关系方,仅外观了其与国机财务有限负责任公司(以下约分国机财务)私下的关系方相干及关系买卖典型,但未外观现代农装及其扩大某人的兴趣分店与国机财务私下的存、荣誉事情的买卖碱性的,缺席正确外观相关性荣誉利钱费。

(一)现代农装在2013年、2014年结论表脚注关系买卖部门未外观其从国机财务得到关系荣誉的机遇

现代农装从国机财务得到荣誉的方法分两种,一是直线从地区计算图表资产荣誉(以下约分,二是柴纳包收机械研究院主修科目利益伙伴以下约分包收机械院)付托国机财务向现代农装发给的荣誉(以下约分付托荣誉)。

1. 2013年、2014年,现代农装及其扩大某人的兴趣分店从国机财务得到直线荣誉的机遇。2013年度现代农装及部门扩大某人的兴趣分店从国机财务得到的直线荣誉期初差数为210,000,000元,现期荣誉概括为138。,000,000元,现期赢利的概括为238。,000,000元,末端的考试差数是110。,000,000元;地区计算图表资产直线荣誉期的初始差数,000,000元,现期荣誉概括为338。,000,000元,现期赢利的概括为378。,000,000元,末端的考试差数是70。,000,000元。

2. 2013年、2014年,现代农装及其扩大某人的兴趣分店从国机财务得到付托荣誉的机遇。2013年度现代农装及部门扩大某人的兴趣分店得到的付托荣誉期初差数为407,000,000元,现期荣誉概括为711。,000,000元,现期赢利的概括为446。,000,000元,末端的考试差数是672。,000,000元;2014年度得到的付托荣誉期初差数为672,000,000元,现期荣誉概括为919。,148,200元,现期赢利的概括为842。,300,000元,末端的考试差数是748。,848,200元。

3. 现代农装对是你这么说的嘛!关系荣誉事情的新闻外观机遇。现代农装在2013年度结论表脚注短期专款科目部门,外观从包收机具获益的初始荣誉期、末端的差数,它还宣布了从地区机具获益的资产。3000万元公约机遇;在2014长年累月度使报到“第七节融资及分派机遇”部门外观了其在国机财务(包含直线荣誉及付托荣誉)得到的每笔荣誉详细机遇,旁白,在结论表脚注短期专款科目部门也对其从国机财务和包收机械院得到荣誉的相关性机遇进行了外观。在2013年度、2014年度结论表脚注关系方及关系买卖部门,现代农装仅外观了其与国机财务私下的关系方相干及买卖典型,是你这么说的嘛!顾虑荣誉的满意的还没有外观。。

(二)现代农装在2013年、2014年结论表脚注关系买卖部门未外观其在国机财务的存款机遇

1. 2013年、2014年,现代农装及其扩大某人的兴趣分店在国机财务关系存款事情的基本机遇。现代农装及其扩大某人的兴趣分店将其部门资产沉淀在国机财务开立的堆账中。2013年、2014年度现代农装地区计算图表资产及资产机构顾虑存款的清晰地说明:2013年期存款的初始差数为269。,939,元,现期存款概括为4。,376,055,元,现期报应概括为4咚咚地走。,549,328,元,末端的考试差数是96。,666,元;2014年期存款的初始差数为96。,666,元,现期存款概括为5。,409,460,494,08元,现期报应概括为5咚咚地走。,473,726,元,末端的考试差数是32。,400,元。

2. 现代农装对是你这么说的嘛!关系存款事情的新闻外观机遇。现代农装在2013年度、2014年度财务使报到脚注关系方及关系买卖部门未外观其在国机财务发作的关系存款机遇。

(三)现代农装在2013年、2014年结论表脚注关系买卖部门对是你这么说的嘛!关系荣誉对应的利钱开销概括外观不正确

现代农装2013年度财务使报到脚注关系方及关系买卖部门外观的关系荣誉利钱开销为7,998,元,现实荣誉利钱开销为40。,253,袁(在内部地):直线荣誉利钱开销4,973,元,付托荣誉利钱费35,279,元),两者都私下的差大概32。,254,元。

现代农装2014年度财务使报到脚注关系方及关系买卖部门外观的关系荣誉利钱开销为34,193,袁(在内部地):直线荣誉利钱开销3,456,元,付托荣誉利钱费30,736,元),现实荣誉利钱开销为50。,022,袁(在内部地):直线荣誉开销3,769,元,荣誉开销付托46,253,元),两者都私下的差大概15。,829,元。

不过, 现代农装关系买卖中外观的相关性利息率29,101,(在内部地:直线荣誉利钱开销8,908,017.98元,付托荣誉利钱费20,193,927.77元),外观新闻和年度使报到的外观概括2013年现实利钱开销数额相争。。

说辞聚会记账人规范第No. 36关系方外观的八分音符条条目、第十条、第十一件商品,现代农装及其扩大某人的兴趣分店与国机财务私下的存、荣誉事情,使符合关系买卖,关系方相干的优质的应在脚注中外观。、事务典型和事务元素。说辞是你这么说的嘛!规则,可以酬劳现代农装未按规则富裕的外观与国机财务私下的关系买卖的买卖碱性的。

对现代农装是你这么说的嘛!行动直线支撑的掌管参谋的为董事长李淑军、财务总监张海、王志宇,副处死负责人、董事会书记,支持物直线负责任参谋的为副董事长燕飞王

是你这么说的嘛!行动,涉案参谋的考察记载、2013和2014份半载度使报到和年度使报到、公司弥补的材料、记账人使防水及其附设机构颁发专业合格证书的搬弄是非者,足以酬劳。

《国务院几乎在全国徘徊内中小聚会股让零碎顾虑成绩的决议》(国发〔2013〕49号)第五条“增强事中、预先接管,保证出资者法定利息”中规则:文章人的监视支撑手续费应构成顾虑规则。,严格执法,虚伪外观、底细买卖、采用把持办法,把持法律不许可的季节性竞赛,如马。,行政处分的处死。非上市大众公司人的监视支撑条例:公司与支持物新闻外观任务该当分歧。、柴纳文章接管机构的行政规章和规章,真实、正确、充分地、即时外观新闻,不得有虚伪记载、给错误的劝告性的断言或主修科目投下。。公司和支持物新闻外观任务人该当外观新闻外观任务。。公司的董事、监事、特等负责人被期望可靠的人。、尽职,试图,确保公司新闻外观的忠诚、正确、充分地、即时。六年级十规则:公司及支持物新闻外观任务人未外观个人的。,或许外观的新闻的虚伪记载、给错误的劝告性的断言或主修科目投下。的,在与防护第一百九十三个的条规则处分。”

是你这么说的嘛!各当事人的行动违背了文章法。几乎新闻外观的六年级十三个的条规则,文章第一百九十三个的条达到目标法律不许可的新闻外观行动。

党派现代农装及其代理人现在时的,新的三家股票上市的公司与T,预此案不形成伤害的、缺席非常地的社会势力,公司里缺席为设计测算表。,缺席欺诈的企图,先前采用富裕的办法弥补该公司的交易竞赛专家。,经纪折磨,查问行政处分的免去或加重。

党派李淑军及其代理人现在时的,李淑军挑起公司董事打拍子已尽用功的、可靠的人任务,党派具有技术特长,但缺席与财务相关性的配乐知,置信公司财务参谋的发行的看待和使报到。,很多同类,不直线献身于公司的详细支撑,对党派的行政处分决议将势力其功能。,查问免去行政处分。

各当事人,张海和他的作为中间人来安排、设法,现在时的了,单方都忠于它。、用功的任务,缺席客观犯法性,半载应收账信用坏账使报到,这是公司不漏水以后与公司接触到的业务。,增进存货的成绩是任务达到目标忽略。,关系买卖的忽略动机处置品外观。,新三局财务使报到及外观规范相似的,查问缩减或免去行政处分。

党派燕飞王、王志宇和他的作为中间人来安排、设法现在时的,燕飞王供职打拍子已尽用功的、可靠的人任务,缺席规划、体系、预、使生效法律不许可的新闻外观,不意识到事例关涉的事项;王志宇供职打拍子、优秀的和使生效新闻外观支撑制度,缺少与财务相关性的配乐知,财务记账人的报告处置产生断层它的职务。;两个人的在公司的收益较低。,查问免去行政处分。

倾向于是你这么说的嘛!论点,在听取和审察迅速移动中,我将富裕的思索。。

说辞党派的罪恶行动、优质的、测算表徘徊和社会为害平稳的,文章法第第一百九十三个的条第1款的规则,我会决议:

一、对现代农装控诉改正的,授予正告,并给予惩罚40一万元以下的健康的

二、对李淑军、张海收回正告。,并区别5一万元以下的健康的。

三、对燕飞王、王智宇授予正告,并区别3一万元以下的健康的

是你这么说的嘛!各当事人应自收到本合同书之日起15一两天内。,将健康的向柴纳文章人的监视支撑手续费(吐艳B:中信广场堆总公司贩卖部,账号:7111010189800000162,直线从堆到金库。,并将报应使防水的硬拷贝连同出入境方的称号一同发送。。党派对本处分决议不忿的,可在收到本处分决议书之日起60一两天缺乏自信柴纳文章人的监视支撑手续费声请行政复查,也能够是在收到本处分决议之日。6提起行政请愿的人民法院直线与jurisdi。重新审议和控告打拍子,是你这么说的嘛!决议弱中止处死。。

柴纳证监会      

2016年11月8日    

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